杜建国：私企税负远低于国企，这是中国经济的基本事实

本篇文章2874字，读完约7分钟

[文字/观察员网络专栏作家杜建国]

9月10日，中国企业联合会和中国企业家协会公布了2017年中国企业500强名单。500强企业中，国有及国有控股企业274家，占54.8%。国有企业占营业收入的71.83%，纳税额的85.87%，即民营企业占营业收入的28.17%，纳税额的14.13%。国有企业和民营企业的税负比例一目了然:(国有企业缴纳85.87%/国有企业缴纳71.83%)/(民营企业缴纳14.13%/民营企业缴纳28.17%)=2.47。对于同一个收入单位，国有企业的纳税额约为民营企业的2.5倍，或者国有企业的税负约为民营企业的2.5倍。

前500名包括制造企业和非制造企业。如果我们只谈论制造业，国有企业的税收负担可能会更高。我没有看到今年500强制造企业的分类数据，但我已经掌握了2013年中国500强制造企业的分类数据。在2013年制造业500强企业中，国有企业贡献了85.07%的税收份额，占总收入的66.65%，每100元的税率为8.69元，是民营企业3.05元的2.85倍。

国有企业的税负是多少

国有企业的高税负，或者说巨大的社会贡献，是媒体和学术界长期忽视的一个重要社会现象。

由中华全国工商联主办，工业和信息化部、国家工商行政管理总局支持，中国民生银行协办的“2014年中国民营企业500强”显示，2013年中国民营企业500强总营业收入132122.46亿元，纳税总额4744亿元，税负3.59%。2013年，中央企业中石油的营业收入为22，581英镑。从这个角度来看，中石油的税负要比“民营企业500强”高得多。

2014年底，国资委研究中心主任褚徐平在广州召开的2014年国有企业改革与发展研讨会上指出:“2014年1月至11月，国有工业企业税率为8.53元，民营企业为3.02元，外资企业为3.03元，国有工业企业税负是其他企业的2.6倍。”

在了解了国有企业的税负远远高于非国有企业这一基本事实后，我们还可以从另一个角度来考察国有企业的税负及其对中国经济的影响:国有企业的税收总额占中国税收总额的比重。

中国的总税收每年都公布，这是众所周知的。那么国有企业的纳税总额是多少？目前，我国国有企业分为金融国有企业和非金融国有企业。金融类国有企业是指财政部管辖的银行、保险、证券等行业的国有企业。非金融类国有企业包括SASAC监管的国有企业和SASAC监管以外的国有企业，如铁路总公司、邮政出版传媒(601999、咨询股)等。在中国所有类型的企业中，包括国有企业、私营企业和外国企业，SASAC监管下的中央企业和地方国有企业的经营状况可能是最透明的，SASAC每年公布其监管下企业的具体经营状况，包括纳税数据。如2013年，SASAC系统监管企业实际纳税29028.9亿元，比上年增加1182.3亿元，增幅4.2%，即SASAC监管的中央企业和地方国有企业实际纳税29028.9亿元。除以2013年全国税收总额110497亿元，为26%，即SASAC监管的中央企业和地方国有企业的税收金额占2013年全国税收总额。

现在的问题是，SASAC监管的金融类国有企业和非金融类国有企业的纳税情况缺乏数据来源。对于不受SASAC监管的非金融类国有企业的税收数据，我唯一能看到的就是财政部2014年的一份信息公告。2014年7月28日，财政部发布了《2013年中国国有企业财务决算》，政府/信文/2014-07/28/content _ 2725636对不受SASAC监管的国有企业的经营情况进行了初步说明。

报告中的非金融类国有企业包括94家中央直属企业、113家SASAC监管企业、5家财政部监管企业和36个省(自治区、直辖市和计划单列市)的地方国有及国有控股企业，其中5家财政部监管企业分别为中国铁路总公司、中国邮政集团公司、中国烟草总公司、中国出版(601949)集团公司和中冶集团公司。据报道:

“2013年，全国国有企业(即非金融类国有企业——作者注)上缴税收3.8万亿元，同比增长5.4%。(1)中央企业2.8万亿元，同比增长6%。其中，中央部门企业442.6亿元，同比增长5.2%；SASAC监管企业1.9万亿元，同比增长5.3%；财政部监管企业8064.4亿元，同比增长7.8%。(2)地方国有企业1.1万亿元，同比增长3.7%。其中，省级为5848.7亿元，同比增长0.3%；地级市为1613.1亿元，同比下降5.1%；县级及以下为3094.7亿元，同比增长17%。”

除以3.8万亿元，2013年全国税收总额为110497亿元，非金融类国有企业税收占全国税收总额的34%。

除金融类国有企业外，非金融类国有企业占中国税收总额的34%。那么非金融类国有企业的税收数据是什么呢？不幸的是，这一次，财政部只解释了“非金融”国有企业的家庭背景(当许多媒体报道这件事时，他们错误地认为这是所有的国有企业)，但巨大的金融国有企业(包括银行，政治权力，保险等)。)都没有介绍。

根据年报，仅中国工商银行(601398)的总资产就接近19万亿元。工业、建设、中国、农业和交通五大银行以及其他中央和地方国有银行的资产超过1000亿元应该没有问题。除了银行，再加上保险和证券国有企业，整个金融国有企业的总资产只能用“难以想象”来概括。根据财政部2014年的公告，所有非金融类国有企业的总资产只有104.1万亿元，而在2013年，它们缴纳了3.8万亿元的税款。虽然不同行业的税负不同，但我们也可以通过比较估计，资产可能大于金融类国有企业和非金融类国有企业，它们的纳税总额不应该那么低。

假设金融类国有企业的纳税总额等于非金融类国有企业的纳税总额，也就是3.8万亿元，那么2013年所有国有企业的纳税总额为7.6万亿元，占全国税收总额的68%。假设金融类国有企业的纳税总额仅为非金融类国有企业的一半，也就是1.9万亿元，而所有国有企业的纳税总额为5.7万亿元，也超过了全国税收总额的51%。

综上所述，包括金融和非金融在内的所有国有企业的纳税总额估计将达到甚至超过中国年度纳税总额的一半。这应该与事实大相径庭。

目前，国有企业的雇员总数肯定不到中国就业人口的五分之一。所有国有企业的营业收入最多占全国营业收入的30%以上，但其纳税总额占全国税收总额的一半以上。无论从税负还是总量来看，中国国有企业承担的社会责任和义务都远远超过其他类型的企业。这是中国经济领域最重要的基本事实之一。

这种统计或比较与大多数人的日常经验和观察是一致的。与我的家乡山东省淄博市一样，2015年全市税收总额为470亿元，其中中国石化齐鲁石化公司税收达到130亿元，超过四分之一。

中国儿童现在不仅享受全面的九年制义务教育，而且开始逐渐享受学前义务教育。中国大学的学费十多年来几乎没有增加过。中国军费的飙升推动了新武器的发展，实现了井喷，中国农民可以享受廉价的新型农村合作医疗保险。所有这些都是基于国有企业诚实纳税的事实。

1

2

下一页

剩余全文